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Steuerliche Behandlung
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Besteuerung inländischer Investmentfonds (bei privaten Anlegern)
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wird von inländischer Depotbank automatisch abgeführt |
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Steuerpflichtig? |
KESt |
Wie hoch? |
Endbesteuert3) |
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Zinsen (Wertpapiere) |
ja |
ja |
25% |
ja |
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Dividenden Inland |
ja |
ja (beim Einfließen in den Fonds) |
25% |
ja |
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Dividenden Ausland1) |
ja |
ja |
25% |
ja |
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Substanzgewinne Anleihen |
nein |
nein |
- |
steuerfrei |
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Substanzgewinne Aktien2) |
ja zu 1/5 |
ja |
25% |
ja |
1)
Ausländische Abzugssteuern können unmittelbar beim KESt-Abzug durch die
inländische Bank
mit
max. 15 % der Kapitalerträge angerechnet werden.
2) 80% steuerfrei
3)
Inländische Investmentfonds sind daher (ab 1.4.2004) komplett
endbesteuerungsfähig.
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Besteuerung von Meldefonds ab 1. 7. 2005
bei privaten Anlegern |
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Steuerpflichtig ? |
KESt |
Wie hoch ? |
Endbesteuert |
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Zinsen (Wertpapiere)1) |
ja |
ja |
25% |
ja |
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Dividenden Inland |
ja |
ja (beim Einfließen) |
25% |
ja |
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Dividenden Ausland2) |
ja |
ja |
25% |
ja |
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Substanzgewinne Anleihen |
nein |
nein |
- |
steuerfrei |
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Substanzgewinne Aktien3) |
ja zu 1/5 |
ja |
25% |
ja |
1)
Allenfalls erhobene ausländische Abzugsteuern können in DBA-konformer Höhe
angerechnet
werden.
2)
Ausländische Abzugssteuern können unmittelbar beim KESt-Abzug durch die
inländische Bank mit
max. 15
% der Kapitalerträge angerechnet werden.
3)
80%
steuerfrei
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